7月1日,中国版CRS正式启动 ! 你需要知道这些事

CRS要求签署国应在本国金融机构实施统一报告标准，并在承诺的时间内开始与其他国家或地区交换其掌握的对方居民的金融账户的信息，旨在实现国家或地区之间的税务信息自动交换，从而威慑并打击利用离岸账户进行跨国逃避税安排的纳税人。

目前已有100个国家或地区承诺实施CRS，其中50个国家或地区(包括英属维尔京群岛、开曼)承诺于2017年9月首次交换信息，余下50个国家或地区(包括中国、香港、新加坡)承诺于2018年9月首次交换信息。

一言以蔽之，CRS意味着作为非税收居民个人，在CRS参与国家或地区境内的金融机构，持有或控制的金融账户的涉税信息，将被定期自动交换回该个人(一个或多个)税收居民所在国家或地区的税务当局。也就是说，以后你在境外有多少资产，银行存了多少钱，中国的税务部门都能从境外金融机构那里知道，要是有人想在境外逃税、避税或隐藏资产，从此就没那么容易了。

CRS实现信息交换的条件

《管理办法》的颁布为中国实施CRS提供了正式的法律依据和操作指引，标志着中国与其他国家或地区交换相关信息已做好准备。

接下来，中国将逐步与其他CRS参与国家或地区通过多边或双边的方式建立信息交换关系。具体而言，上述100个CRS参与国家或地区可通过多边或双边两种方式实现与其他国家或地区的信息交换。采用多边方式的包括中国在内的大多数国家或地区需签署《税收征管互助公约》和《主管当局协议》，若多边公约的参与方互相均有意向，则可建立伙伴关系，实现信息互换。

中国已表示将与尽可能多的国家或地区建立信息交换伙伴关系。采用双边方式的包括香港、新加坡在内的少数国家或地区，中国需要与这些国家或地区另行签订双边信息交换的主管当局协议，才能实现信息互换。

哪些人群会受到CRS的影响？

可能受到CRS影响的人群分为两类：

一类为其在中国持有或控制的金融账户涉税信息将参照《管理办法》申报回其税收居民所在国的非中国税收居民，另一类为其在中国以外国家或地区持有或控制的金融账户涉税信息将参照该国家或地区的CRS国内法申报回中国的中国税收居民。这些人群具体包括但不限于：

1) 来华工作并在华开设金融账户的外籍(即CRS参与国的)个人;

2) 保有在华金融帐户的来自CRS参与国的海外华侨或华人;

3) 持有海外(即CRS参与国的)金融帐户的中国籍个人;

4) 中国籍个人持有超过25%的公司股权，且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户;

5) 通过海外(即CRS参与国的)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人;

6) 购买海外(即CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人;

7) 作为海外(即CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等。

CRS交换的信息

账户调查时间

2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查；

2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额不超过100万美元）和全部存量机构账户的尽职调查。

高净值人群如何针对CRS的影响进行自我诊断？

建议高净值客户按照以下几个步骤分析CRS对自身的具体影响，并做出积极应对：

1. 准确判断自身的税收居民身份

持有一国的护照或永居权，不等同于成为或者仅成为该一国的税收居民。各国对税收居民的定义不尽相同，通常包括定性(如纳税人的家庭、经济利益中心等因素)和定量(如纳税人每年的居住天数)的综合分析。

鉴于高净值客户在全球的产业布局多样性，以及在各国居留时长的复杂性，其税收居民身份的判断通常也更为复杂，建议寻求专业税务意见以准确填报自己的税收居民身份。

2. 详细梳理自身的海外金融帐户

基于上一步骤的判断结果，高净值客户应根据非居民国家或地区的CRS国内法的具体规定，梳理出自己在非居民国家或地区的需进行CRS申报的金融机构持有或控制的非居民金融帐户。

以《管理办法》为例，需要进行CRS申报的金融机构包括符合定义的存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。具体而言，金融机构不仅包括银行，还包括证券公司、期货公司、证券投资或私募基金、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司、信托公司及其他符合条件的机构。

高净值客户应根据自身金融资产所在地的具体规定，谨慎填写金融机构提供的自我认证表格。

3. 全面评估相关的海外资产涉税风险

尽管各国税务机关对于如何有效地运用CRS下取得的本国税收居民的海外金融帐户涉税信息仍处于摸索阶段，我们相信基于信息透明化而不断健全的税务征管体系将很快实现。

无论是人民币的贬值，还是CRS的出台，都让投资圈的大佬们闻风而动。伴随着透明度的提升，在海外投资的土豪们，可要注意风险哦。